Проекты НПА

10 октября 2018

ПРОЕКТ

 

Администрация

Муниципального образования «Город Ивангород

Кингисеппского муниципального района Ленинградской области»

ПОСТАНОВЛЕНИЕ 

 

                      2018 года                                                                                     ___-п

 

 

 

Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями средств бюджета  МО «Город Ивангород» , главными администраторами доходов бюджета  МО «Город Ивангород», главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета  МО «Город Ивангород» внутреннего финансового контроля

     

 

 

        В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, руководствуясь постановлением Правительства Ленинградской области от 24 ноября 2014 года № 543 «Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета Ленинградской области, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета Ленинградской области, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета Ленинградской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита», Администрация МО «Город Ивангород» ПОСТАНОВЛЯЕТ:

          1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления главными распорядителями средств бюджета  МО «Город Ивангород», главными администраторами доходов бюджета  МО «Город Ивангород», главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета  МО «Город Ивангород» внутреннего финансового контроля.

           2. Отделу по социальным  вопросам разместить настоящее распоряжение на сайте МО «Город Ивангород» в сети Интернет.

           3.  Контроль исполнения  распоряжения возложить на заместителя главы администрации МО «Город Ивангород» Шарову Т.В..

 

Глава Администрации 

МО  «Город Ивангород»                                                                  

            К.П. Платонов

 

 

 

УТВЕРЖДЕН

постановлением Администрации

МО «Город Ивангород»

 от ______ №___

(приложение)

 

Порядок

осуществления главными распорядителями средств бюджета

 МО «Город Ивангород», главными администраторами доходов бюджета 

МО «Город Ивангород», главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета  МО «Город Ивангород»

внутреннего финансового контроля.

 

1. Общие положения

 

1.1. Настоящий Порядок устанавливает единые требования к осуществлению главными распорядителями средств бюджета МО «Город Ивангород», главными администраторами доходов бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета МО «Город Ивангород» (далее - главный администратор (главный распорядитель) внутреннего финансового контроля.

1.2. Настоящий Порядок устанавливает требования:

к организации, планированию и проведению внутреннего финансового контроля;

к оформлению и рассмотрению результатов внутреннего финансового контроля .

1.3. Главный распорядитель средств бюджета МО «Город Ивангород» (далее -  местный бюджет) осуществляет внутренний финансовый контроль, направленный:

на соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения местного бюджета по расходам, включая расходы на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета этим главным распорядителем средств местного бюджета;

на подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования средств местного бюджета.

Главный администратор доходов местного бюджета осуществляет внутренний финансовый контроль, направленный на соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения местного бюджета по доходам, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета этим главным администратором доходов местного бюджета.

Главный администратор источников финансирования дефицита местного бюджета осуществляет внутренний финансовый контроль, направленный на соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения местного бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета этим главным администратором источников финансирования дефицита местного бюджета.

1.4. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля несут руководитель или заместители руководителя главного администратора (главного распорядителя), курирующие структурные подразделения главного администратора (главного распорядителя), в соответствии с распределением обязанностей.

 

2. Осуществление внутреннего финансового контроля

 

2.1. Внутренний финансовый контроль осуществляется в структурных подразделениях главного администратора (главного распорядителя средств бюджета МО «Город Ивангород», исполняющих бюджетные полномочия в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, регулирующими бюджетные правоотношения, муниципальными правовыми актами главного администратора (главного распорядителя).

2.2. Предметом внутреннего финансового контроля являются внутренние бюджетные процедуры и составляющие их операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), осуществляемые главными администраторами (главными распорядителями) в рамках закрепленных за ними бюджетных полномочий.

2.3. Контрольные действия осуществляются в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:

составление и представление в финансовый орган  МО «Город Ивангород» документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта  местного бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;

составление и представление главному администратору (главному распорядителю) документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта местного бюджета;

составление и представление главному администратору (главному распорядителю) документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам местного бюджета, расходам местного бюджета и источникам финансирования дефицита местного бюджета;

составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя  средств бюджета МО «Город Ивангород»;

составление и направление в финансовый орган  МО «Город Ивангород» документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи местного бюджета, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей средств местного бюджета;

составление, утверждение и ведение бюджетных смет и свода бюджетных смет;

формирование и утверждение муниципальных заданий в отношении подведомственных  муниципальных учреждений МО «Город Ивангород»;

исполнение бюджетной сметы;

принятие и исполнение бюджетных обязательств;

осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в местной бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в местной бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в местный бюджет (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах);

ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;

составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности;

обеспечение соблюдения получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении;

исполнение судебных актов по искам к МО «Город Ивангород», а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства местного бюджета по денежным обязательствам муниципальных казенных учреждений МО «Город Ивангород;

использование выделенных ассигнований, предназначенных для погашения источников финансирования дефицита местного бюджета.

2.4. При осуществлении внутреннего финансового контроля производятся следующие контрольные действия:

проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и муниципальных правовых актов МО «Город Ивангород», регулирующих бюджетные правоотношения;

авторизация операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

сверка данных;

сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.

Контрольные действия проводятся сплошным или выборочным способом и подразделяются на визуальные (без использования прикладных программных средств автоматизации), автоматические (с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц) и смешанные (с использованием программных средств автоматизации с участием должностных лиц).

2.5. Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно руководителями (заместителями руководителей), должностными лицами структурных подразделений главного администратора (главного распорядителя) в соответствии с их должностными регламентами либо структурным подразделением главного администратора (главного распорядителя), уполномоченным на проведение внутреннего финансового контроля согласно положению о структурном подразделении, организующим и выполняющим внутренние бюджетные процедуры.

2.6. Методами осуществления внутреннего финансового контроля являются:

самоконтроль;

контроль по уровню подчиненности;

мониторинг качества исполнения внутренних бюджетных процедур.

2.7. Самоконтроль осуществляется сплошным способом должностным лицом структурного подразделения главного администратора (главного распорядителя), ответственным за выполнение внутренней бюджетной процедуры, в соответствии с должностным регламентом по мере совершения им операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации и муниципальным правовым актам МО «Город Ивангород», регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам, а также оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции.

2.8. Контроль по уровню подчиненности осуществляется руководителем (заместителем руководителя) главного администратора (главного распорядителя) и (или) руководителем структурного подразделения главного администратора (главного распорядителя), иным уполномоченным должностным лицом путем авторизации операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых подчиненными должностными лицами.

2.9. Мониторинг качества исполнения внутренних бюджетных процедур осуществляется должностными лицами, указанными в пункте 2.5 настоящего Порядка, и представляет собой регулярный сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур, в том числе результативности использования средств областного бюджета.

В ходе мониторинга проводится оценка качества выполнения внутренних бюджетных процедур.

Мониторинг направлен на своевременное выявление недостатков и(или) нарушений, допущенных в ходе исполнения внутренних бюджетных процедур, и осуществляется в порядке, установленном главным администратором (главным распорядителем).

2.10. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с картой внутреннего финансового контроля.

Перед составлением карты внутреннего финансового контроля главным администратором (главным распорядителем) формируется перечень операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (далее - перечень).

При составлении перечня оцениваются бюджетные риски, связанные с проведением указанной в перечне операции, в целях ее включения в карту внутреннего финансового контроля главного администратора (главного распорядителя) или исключения из карты внутреннего финансового контроля, определения применяемых к ней контрольных действий.

Оценка бюджетных рисков состоит в идентификации рисков по каждой указанной в перечне операции и определении уровня риска.

Идентификация рисков предполагает: определение по каждой операции (действию по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) возможных событий, наступление которых негативно повлияет на результат внутренней бюджетной процедуры (например, несвоевременность выполнения операции, ошибки, допущенные в ходе выполнения операции).

2.11. Карта внутреннего финансового контроля утверждается руководителем главного администратора (главного распорядителя) до 15 декабря года, предшествующего планируемому, по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

2.12. В карте внутреннего финансового контроля по каждой внутренней бюджетной процедуре и составляющим ее операциям (действиям по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) указываются данные о должностном лице, ответственном за их выполнение, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах и способах контроля, а также о периодичности контрольных действий.

2.13. Выявленные недостатки и(или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и обстоятельствах рисков возникновения этих недостатков и(или) нарушений, а также принятые (предлагаемые) меры по их устранению (далее - результат внутреннего финансового контроля) отражаются в журнале внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

2.14. Информация о результатах внутреннего финансового контроля направляется структурным подразделением или должностным лицом главного администратора (главного распорядителя) ответственным за проведение внутреннего финансового контроля, руководителю главного администратора (главного распорядителя) в установленные главным администратором (главным распорядителем) сроки.

Указанная информация представляется незамедлительно в случае выявления нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, за которые применяются меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2.15. Руководитель (заместитель руководителя) главного администратора (главного распорядителя) по итогам рассмотрения информации о результатах внутреннего финансового контроля принимает решения:

о необходимости устранения выявленных недостатков и(или) нарушений в установленный срок, о внесении в установленном порядке предложений о проведении служебных проверок либо об отсутствии оснований применения указанных мер;

о необходимости принятия мер, направленных на повышение качества выполнения внутренних бюджетных процедур;

о направлении в случае выявления при осуществлении внутреннего финансового контроля обстоятельств, содержащих признаки уголовного преступления, материалов, подтверждающих такие обстоятельства, в правоохранительные органы в течение пяти рабочих дней с даты выявления таких обстоятельств;

2.16. Главный администратор (главный распорядитель) осуществляет контроль выполнения решений, принятых на основании рассмотрения информации о результатах внутреннего финансового контроля.

2.17. Порядок взаимодействия должностных лиц главного администратора (главного распорядителя) по внутреннему финансовому контролю, порядок формирования и утверждения карт внутреннего финансового контроля, учета, хранения и ведения журналов внутреннего финансового контроля, разработки предложений по устранению выявленных недостатков и(или) нарушений, подготовки и организации мер по повышению экономности и результативности использования средств бюджета МО «Город Ивангород» , контроля выполнения решений, принятых на основании рассмотрения информации о результатах внутреннего финансового контроля, определяются правовым актом главного администратора (главного распорядителя).

 

 

 

Приложение 1

к Порядку...

 

(Форма)

 

КАРТА

внутреннего финансового контроля

на ___________________ 20__ года

___________________________________________________________________________

(наименование главного администратора (главного распорядителя)

 

N п/п

Предмет внутреннего финансового контроля (операция, форма документа)

Ответственный за выполнение операции (формирование документа) с указанием должности, фамилии, инициалов

Периодичность выполнения операции (формирования документа)

Ответственный за осуществление внутреннего финансового контроля с указанием должности, фамилии, инициалов

Способ/метод внутреннего финансового контроля

Контрольное действие

Периодичность осуществления контрольных действий

1

2

3

4

5

6

7

8

1

 

(Наименование внутренней бюджетной процедуры)

1.1

 

 

 

 

 

 

 

1.2

 

 

 

 

 

 

 

2

 

(Наименование внутренней бюджетной процедуры)

2.1

 

 

 

 

 

 

 

2.2

 

 

 

 

 

 

 

 

Руководитель главного администратора

(главного распорядителя)                        ___________ ________ _____________________

                                                                         (должность) (подпись) (фамилия, инициалы)

 

 

 

 

 

Приложение 2

к Порядку...

 

(Форма)

 

ЖУРНАЛ

внутреннего финансового контроля

за 20__ год

в ________________________________________________________________

(наименование главного администратора (главного распорядителя)

 

N п/п

Период осуществления контрольных действий

Предмет внутреннего финансового контроля (операция, форма документа) с указанием порядкового номера в соответствии с картой внутреннего финансового контроля

Ответственный за выполнение операции (формирование документа) с указанием должности, фамилии, инициалов

Ответственный за осуществление внутреннего финансового контроля с указанием должности, фамилии, инициалов

Характеристики контрольного действия

Результаты внутреннего финансового контроля <*>

Причины возникновения недостатков и(или) нарушений

Меры, принятые (предлагаемые) по устранению выявленных недостатков и(или) нарушений

Отметка об устранении

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

(Наименование внутренней бюджетной процедуры)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Руководитель главного администратора

(главного распорядителя)                                                              ___________ ________ _____________________

                                                                                                           (должность) (подпись) (фамилия, инициалы)

<*> В случае если результаты внутреннего финансового контроля не представляется возможным изложить кратко, они оформляются справкой в произвольной форме, в данной графе указываются реквизиты справки.

Проекты НПА